Fiscaal partnerschap: wat het betekent en wanneer het geldt

Wanneer ben je fiscaal partner? Dat is een belangrijke vraag voor iedereen die belastingaangifte doet. Fiscaal partnerschap betekent dat je samen met iemand bepaalde belastingregels deelt. Dit kan invloed hebben op hoeveel belasting je moet betalen of terugkrijgt. Er zijn duidelijke regels om te bepalen wie samen als partners gezien worden door de Belastingdienst.

Fiscaal partnerschap door huwelijk of geregistreerd partnerschap

Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap? Dan zijn jij en je partner altijd fiscaal partner van elkaar. Dit geldt vanaf de dag dat je trouwt of je partnerschap laat vastleggen bij de gemeente. Een huwelijk of geregistreerd partnerschap maakt direct duidelijk dat je het samen regelt bij de belasting. Je hoeft niets extra’s te doen om als fiscale partners te gelden. Het maakt niet uit of je samen of apart woont, het partnerschap is automatisch geregeld zodra het officieel is.

Samenwonen en gezamenlijk huishouden

Woon je samen, maar ben je niet getrouwd en heb je geen geregistreerd partnerschap? Dan kun je toch fiscaal partners zijn. Je moet dan wel samen op hetzelfde adres staan ingeschreven in de Basisregistratie Personen, en aan extra voorwaarden voldoen. Jullie moeten allebei 18 jaar of ouder zijn en voldoen aan minstens één van de volgende voorwaarden: jullie hebben samen een kind of verwachten samen een kind, je bent elkaars pensioenpartner, of je bent samen eigenaar van een koopwoning waarin je allebei woont. Verder telt ook mee als je samen een notarieel samenlevingscontract hebt afgesloten. Door deze regels weten samenwoners snel of zij voor de belasting inkomsten en vermogen mogen verdelen als één gezin.

Andere situaties waarin je fiscaal partner bent

Er zijn nog meer gevallen waar de Belastingdienst twee mensen als fiscaal partners ziet. Bijvoorbeeld wanneer je samen een kind hebt erkend en samen op hetzelfde adres woont. Ook als je samenwoont met een kind jonger dan achttien jaar van je partner, zijn jullie partners voor de belasting. Heb je samen een eigen woning met hypotheekschuld? Dan ben je in dat jaar ook fiscale partners, zelfs als je niet getrouwd bent of geen notarieel contract hebt. Soms ontstaat partnerschap automatisch door regels van pensioenfondsen of afspraken bij de notaris. Werk daarom altijd goed na of een van deze situaties op jou en je huisgenoot van toepassing is.

Geen fiscaal partnerschap: wanneer ben je het juist niet

Het kan gebeuren dat je samenwoont maar geen fiscaal partners bent. Dat is zo als je alleen samen op het adres staat ingeschreven zonder extra voorwaarden. Heb je bijvoorbeeld geen samenlevingscontract, geen samen aangeschafte koopwoning, geen gezamenlijke kinderen of pensioenregeling? Dan beslist de Belastingdienst dat je huisgenoten bent, maar geen partners voor de belasting. Ook als je tijdelijk met iemand anders woont of logeert, bijvoorbeeld bij een vriend of familielid, telt dat meestal niet als partnerschap.

Gevolgen van fiscaal partnerschap voor de belastingaangifte

Fiscaal partnerschap geeft je de mogelijkheid om sommige inkomsten en aftrekposten samen te verdelen. Denk aan de eigenwoningregeling, de hypotheekrenteaftrek en de heffingskortingen. Je mag samen kiezen wie welk deel van het vermogen of de hypotheekrente aangeeft. Zo kun je soms meer belasting terugkrijgen. Het kan ook handig zijn bij toeslagen, zoals de zorgtoeslag of het kindgebonden budget. Let goed op: eenmaal in een jaar fiscaal partner betekent dat je voor dat hele jaar als partner wordt gezien. Ook als je bijvoorbeeld in de loop van het jaar trouwt of samen een huis koopt, geldt het partnerschap meestal voor het hele belastingjaar.

Veranderingen tijdens het jaar en het einde van partnerschap

Als de situatie in de loop van het jaar verandert, bijvoorbeeld door trouwen, scheiden of samenwonen, heeft dat gevolgen voor het hele belastingjaar. Word je in de loop van het jaar fiscaal partner? Dan gelden de regels vaak terugwerkend vanaf 1 januari van dat jaar, zolang je de rest van het jaar aan een van de voorwaarden voldoet. Wanneer het partnerschap eindigt, bijvoorbeeld door een scheiding of door het beëindigen van het contract, stopt het fiscaal partnerschap vanaf het volgende belastingjaar. Houd daar rekening mee als je aangifte doet of toeslagen aanvraagt.

Meest gestelde vragen over wanneer ben je fiscaal partner

• Wat is fiscaal partnerschap?

  Fiscaal partnerschap betekent dat twee mensen samen aangifte kunnen doen voor de belasting en sommige inkomsten en aftrekposten samen mogen verdelen.

• Ben je altijd automatisch fiscaal partner als je samenwoont?

  Je bent niet altijd automatisch fiscaal partner als je samenwoont. Je moet samen op hetzelfde adres staan en voldoen aan extra voorwaarden zoals een samenlevingscontract, samen een kindje of een gezamenlijke koopwoning.

• Wanneer stopt fiscaal partnerschap?

  Fiscaal partnerschap stopt meestal aan het einde van het jaar waarin je situatie verandert. Bijvoorbeeld als je uit elkaar gaat of niet meer samen in huis woont, stopt het partnerschap vanaf het volgende belastingjaar.

• Wat zijn de voordelen van fiscaal partnerschap?

  Met fiscaal partnerschap kun je samen inkomsten en aftrekposten verdelen over jullie belastingaangifte. Dit kan voordelig zijn, omdat je zo samen soms minder belasting betaalt of meer terugkrijgt.

• Word je altijd fiscaal partner als je trouwt in de loop van het jaar?

  Als je trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat in de loop van het jaar, dan ben je voor dat hele jaar fiscaal partner, vanaf 1 januari.